所得税会计分录怎么做
企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下： 1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下： 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时： 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税费用 4、应补上一年所得税税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得税 5、缴纳年度汇算清缴应缴税款： 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 6、重新分配利润： 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——所得税。所得税会计分录如下： 1、按月或按季计算应预缴所得税额 借：所得税 贷：应交税金——应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时 借：应交税金——应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交企业所得 4、缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税金——应交企业所得税 贷：银行存款 5、重新分配利润 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额 借：应交税金——应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 1、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。 2、企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。 3、企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款
所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 ：借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 贷 现金 （银行存款）\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录
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